עוסק פטור חייב לדעת   :

קבלת כספים

חייבים להוציא מייד (ההדגשה על מייד) קבלה עם קבלת תקבול כלשהוא (מזומן ,שיק , שיק דחוי , כרטיס אשראי , מקדמה  על חשבון , שיק על תנאי וכו' )

הדיווח למע"מ

עוסק פטור מדווח פעם בשנה על הכנסותיו בשנה קודמת . זאת על פי תקנה 15 לתקנות מס ערך מוסף 

תקנה 15 לתקנות מס ערך מוסף(רישום) התשל"ו 1976 קובעת כי עוסק הפטור מתשלום המס לפי סעיף 31(3)  חוק מע"מ יצהיר עד ה 31 בינואר בכל שנה על מחזור עסקאותיו בשנת המס שחלפה.

 ניתן לדווח דרך האינטרנט . חץ כאן לקישור באתר שע"מ

הדיווח נועד לבדוק האם  ההכנסות לא עלו על תקרת ההכנסה של עוסק פטור

אם ההכנסות עלו על התקרה יש לשלם מע"מ על עודף ההכנסות .

במקרה שההכנסות עלו על התקרה ומשלמים מס עסקאות  ניתן לתבוע חלק ממס התשומות .

עוסק פטור לא תובע את מס התשומות הכלול  בחשבוניות המס שהוא מקבל כגון מס התשומות הכלול בחשבון החשמל , דלק  וכו' 

חבות במס הכנסה

עוסק פטור חייב במס הכנסה .לפי רווחיו -כלומר לצורכי מס הכנסה אין הבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה .

עוסק פטור חייב להוציא קבלה על כל תקבול -כולל שטר לביטחון . (למרות ששטר הביטחון אינו מהווה הכנסה לצורכי מס הכנסה )

עוסק פטור חייב לשמור על כל המסמכים -קבלות וחשבוניות שהוא קיבל מהספקים .("תעוד חוץ ")

אם הרווחים נמוכים -ולא משלמים מס הכנסה  כדאי גם לתבוע הוצאות כי הקטנת ההכנסה מקטינה את החבות בדמי ביטוח לאומי

עוסק פטור כולל את מס התשומות הכלול בחשבונית המס  כהוצאה -כלומר סה"כ החשבונית כולל המע"מ מהווה הוצאה עבורו .

עוסק פטור וביטוח לאומי

עוסק פטור שנכנס להגדרה של עצמאי לפי חוק הביטוח הלאומי  משלם דמי ביטוח לאומי לפי רווחיו(הכנסות פחות הוצאות ) ראה פרוט שיעור ביטוח לאומי באתר האינטרנט WWW.STARTBUSINESS.CO.IL במדור ביטוח לאומי

עוסק פטור שאינו עובד מעל 20 שעות חייב לערוך תכנון מס בקשר  לביטוח לאומי . האפשריות הם שונות ויש להתאים אותם לכל אחד באופן אישי  האפשרויות (חלק )  :

לא להיכנס להגדרה של עובד עצמאי באופן חוקי (כגון לעבוד פחות שעות ) במקרה זה יתכן ולא נשלם דמי ביטוח לאומי ולא נהייה מבוטחים ובמקרה של לידה -אן פגיעה בעבודה לא נקבל דמי ביטוח לאומי

להיכנס להגדרה של עצמאי -לשלם דמי ביטוח לאומי ולהיות מבוטחים .

עוסק פטור המוגדר כעצמאי חייב לדעת שאם הכנסותיו נמוכות מ 2,004 ש"ח לחודש הוא ישלם דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לפי הכנסה מינימלית של 2,004 ש"ח לחודש  שהם החל מ 1/1/10  197 ש"ח לחודש.

עוסק פטור חייב לדעת שאם הוא יהא זכאי לגמלה מהמוסד לביטוח לאומי התשלום של הגמלה יתבסס על פי המקדמות ששולמו ("גמלה חוסמת ")  ,לכן מומלץ לעדכן את התשלום לפי הכנסות הצפויות בפועל .

  עוסק פטור והצהרת הון

עוסק פטור עשוי לקבל דרישה להצהרת הון כפי שעוסק מורשה עשוי לקבל .

הצהרת ההון מהווה רשימה של הרכוש   לפי מחיר עלות - לכן אם קיבלנו ירושה ,יש לרשום  את פרוט הרכוש לפי מחיר סמלי של 1 ש"ח .

בהצהרת ההון הבאה יבדקו את הגידול  ברכוש  (לפי מחיר עלות )  - אם יש גידול משמעותי העוסק ידרש להסביר את הסיבות לגידול  הרכוש הכלול בהצהרת ההון (הכנסותיו בניכוי הוצאות מחיה ,ירושה ,מכירת דירה וכו'

יש לכן לכלול את כל הרכוש בהצהרת ההון הראשונה לרבות מתנות ירושות ולפרט כל רכוש  (לרבות תמונות ,תכשיטים ריהוט  ) העשוי להימכר בסכום גבוה ,

עוסק פטור וניהול ספרים

עוסק פטור חייב לנהל :

• קבלות או ספר פדיון יומי
• תיק תיעוד חוץ (קלסר - שבו יש לשמור את המסמכים- חשבוניות שמקבלים מהספקים ,קבלות   )  

ראה פרטים נוספים  באתר האינטרנט WWW.STARTBUSINESS.CO.ILבמדור ניהול ספרים

עוסק פטור העובד מבית המגורים

עוסק פטור רשאי  לתבוע את ההוצאות שהוצאו לצורך יצירת ההכנסה , לרבות הוצאות של מקום המגורים המשמש גם לצורך יצירת ההכנסה .

להלן פרוט המס החודשי על ההכנסה לגבי הכנסה עד 10,000 ש"ח

 לקבלת פרוט המס החודשי ראה במדור "כמה זה עולה לי " באתר האינטרנט WWW.STARTBUSINESS.CO.IL

לצפייה בלוח ניכויים חודשי של מס הכנסה לחודש ינואר 2010  (ראה עמ' 15 והלאה )