כותרות TheMarker >
    ';

    ד"ר איתמר כוכבי

    0

    9- 16 חודשי מאסר בגין כספים המוחזקים בחשבונות בנק בחו"ל שלא דווחו למס הכנסה בישראל

    0 תגובות   יום שני, 26/8/19, 10:11

    ''

    ''

    ד"ר איתמר כוכבי עורך דין-נוטריון, רואה חשבון וכלכלן


    הטכניון – הפקולטה להנדסת תעשייה וניהול, מרצה בקורסים "חשבונאות ניהולית מתקדמת" ו"בקרת עלויות".

    מרצה מצטיין טכניוני – הצטיינות יתירה בהוראה לשנים תשע"ב ותשע"ה סמסטר חורף.

    מרצה מצטיין טכניוני – ראוי לשבח בהוראה לשנת התשע"ו.

    אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – מנהל עסקים, מרצה בקורסים "חשבונאות פיננסית" ו"עקרונות החשבונאות" לתואר MBA.

    הפקולטה למשפטים – אוניברסיטת חיפה – מרצה בקורס "עקרונות החשבונאות  וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקי מסחרי נכון ל- 5/2019.

    מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

    ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה Dr. Faculty of Law, University of Haifa.

     

    מאסר וקנס כספי בגין כספים המוחזקים בחשבונות בנק בחו"ל שלא דווחו למס הכנסה בישראל


    ביום ה-9 ביולי 2019 גזר בית משפט השלום על הנאשם, 9 חודשי מאסר וקנס כספי בגובה 90,000 ₪  (ת"פ 4097-11-18 מדינת ישראל נ' קומי). העונשים, הוטלו בגין אי דיווח על הכנסות בחשבון הבנק של הנאשם בחו"ל. הנישום, הורשע על יסוד הודאתו בעבירות של התחמקות מדיווח ותשלום מס בגין הכנסות בחשבון הבנק בחו"ל בשנות המס 2006 עד 2013.


    ביום ה-23 ביולי 2017 גזר בית משפט השלום על הנאשם, 16 חודשי מאסר בפועל, 8 חודשי מאסר על תנאי וקנס כספי בגובה 70,000 ₪ (ת"פ (ת"א) 13879-02-15  מדינת ישראל נ' סוויד). העונשים הוטלו על יצחק סוויד (שהיה מנהל סניף בנק איגוד בבאר שבע), בגין הסתרת חשבון בנק אשר היה בבעלותו של סוויד בשוויץ. כמו כן הנאשם לא דיווח על הכנסות מריבית שנבעו לו באותו חשבון. 

    (ראה מאמרי: מְנַהֵל סניף בַּנְק "שָׁכַח" חֶשְׁבּוֹן שֶׁנִּיהֵל בְּשְׁוַיְיץ)

     

    פסקי הדין האמורים, ממחישים את העובדה כי בתי המשפט פועלים על מנת להרתיע עברייני מס בצורה חדה וברורה, להעלים חשבונות מס והכנסות, מרשויות המיסים בארץ ובעולם. על כך עמד בית המשפט בפסק הדין ע"פ 3998/15 פלוני נ' מדינת ישראל, בקובעו כי: "יש לנקוט ביד קשה בטיפול בעבירות המיסים ולהעניק משקל מיוחד להיבט ההרתעתי של העבריינים, במסגרת שיקולי הענישה".


    ==============================================================================

    אשר על כן, אם יש ברשותך כספים המוחזקים בחשבונות בנק בחול שאינם מדווחים לרשויות המס בישראל, פנה אל משרדנו העוסק בגילוי מרצון שנים רבות, בליווי ד"ר במשפטים, עורך דין נוטריון רואה חשבון וכלכלן, שהתמחותו בגילוי מרצון בתחום, לצורך קבלת יעוץ משפטי וליווי אישי בהליכי גילוי מרצון מול רשות המיסים בישראל. למשרדנו ניסיון מוכח בארה"ב, שוויץ, בריטניה, גרמניה, צרפת, אוסטרליה, לוקסמבורג, ניגריה, צ'כיה, רוסיה, רומניה קפריסין וישראל.


    הליך הגילוי מרצון, בגין כספים המוחזקים בחשבונות בנק בחו"ל, מאפשר לאזרחי מדינת ישראל אשר לא דיווחו על כספים בחשבונות הבנקים בחו"ל, לדווח לרשות המיסים, לפני שבעלי החשבון ימצאו עצמם בהליך פלילי בגין העלמת מס או העלמת מידע כנדרשזאת, בתנאי שבעל החשבון - הנישום, יעמוד במספר תנאים, ובהם הדרישה כי הגילוי יהיה כן, מלא ובתום לב, וכמו-כן כי במועד הפנייה לא נערכת בדיקה או חקירה ברשות המסים בעניינו של הפונה-הנישום, או חקירה של משטרת ישראל בנוגע לרכושו ונכסיו של הנישום או הנישומה.

     

    יתר על כן, הבקשה לגילוי מרצון מיועדת בין השאר, לאזרחים ישראליים שלא דיווחו עד כה כדלקמן: חשבונות בחו"ל, רווחי הון בחו"ל, שכר דירה בחו"ל, הכנסות מפיקדונות וניירות ערך בחו"ל, בעלי ירושה מחו"ל אשר כספם מופקד בחו"ל ובעלי הכנסה מריבית או ניירות ערך, או כל חשבון או הכנסה אחרת בארץ או בעולם, אשר קיימת סבירות כי תחויב בדיווח או מיסוי.

    ===============================================================================

     

    להרחבה בנושא הגילוי מרצון על חשבונות ונכסים בחו"ל, ראה מאמריי כדלהלן:

    1.  גילוי מרצון על נכסים והכנסות מחו"ל – ניסיון מוכח;
    2.  ארצות הברית – מלחמה במעלימי מס;
    3.  ארה"ב – אכיפת מס בינלאומית ויישום הוראות חקיקת פטקא: (Foreign Accounts Tax Compliance Act) FATCA;
    4.  הצהרה על נכסים טופס שמספרו 5329+גילוי מרצון;
    5.  גילוי מרצון חדש, אודות הכנסות מחו"ל ללא הליך פלילי – ניסיון מוכח;
    6.  גילוי מרצון בגין מלגות לימודים או מחקר בחו"ל ובישראל;
    7.  חשבונות בנק בחו"ל – HSBC, UBS – גילוי מרצון;
    8.  גילוי מרצון, פרס חדש – אנונימיות בהגשת הפנייה ובירור החבות ברשות המסים;
    9.  התכנית לגילוי מרצון – הנחיה לבנקים מטעם הפיקוח על הבנקים;
    10.  חילוט נכסים ומזומנים של מעלימי מס בישראל;
    11.  עבירות מס חמורות יוכרו כעבירות מקור להלבנת הון;
    12.  מִסְמְכֵי פָּנָמָה – מִקְלָט מֵרְשׁוּת הַמִּסִּים;
    13.  הַבַּנְקִים בחו"ל מְחַסְּלִים נִכְסֵי יִשְׂרְאֵלִים שֶׁלֹּא שִׁלְּמוּ מַס;
    14.  בַּנְק UBP הַשְׁוֵויצָרִי, מְחַסֵּל נִכְסֵי יִשְׂרְאֵלִים שֶׁלֹּא שִׁלְּמוּ מַס;
    15.  הַבַּנְקִים נִפְטָרִים מִלְּקוֹחוֹת מֵחֲשָׁשׁ לַחֲקִירוֹת בארה"ב;
    16.  צָרְפַת – יִשְׂרָאֵל, גִּלּוּי מֵרָצוֹן, תּוֹשָׁב חוֹזֵר;
    17.  שְׁוַויְץ, אַרְצוֹת הַבְּרִית – גִּלּוּי מֵרָצוֹן, מִקְלְטֵי מַס;
    18.  טוֹפֶס 5329 – רְשׁוּת הַמִּסִּים בְּיִשְׂרָאֵל – גִּלּוּי מֵרָצוֹן;
    19.  פָּנִיקָה בַַּבַּנְקִים בְּיִשְׂרָאֵל וּבַַבַּנְקִים בָּעוֹלָם, גִּלּוּי מֵרָצוֹן;
    20.  בַַּּנְקָאִים שְׁוֵויצָרִים, עֵדֵי תְּבִיעָה נֶגֶד יִשְׂרְאֵלִים, הֲמוּאְשָׁמִים בְּהַעְלָמַת מַס;
    21.  חִילוט נְכָסִים וּמְזוּמָנִים שֶׁל מַעְלִימֵי מַס בְּיִשְׂרָאֵל;
    22. יִשְׂרְאֵלִים חֲשׁוּדִים בְּהַעְלָמַת מַס בְּבַנְק HSBC;
    23. רְשׁוּת הַמִּסִּים קִבְּלָה מִמִּשְׁטֶרֶת צָרְפַת, שְׁמוֹת יִשְׂרְאֵלִים שֶׁהֶחְזִיקוּ כ-10 מִילְיַארְד בְּבַנְק HSBC;
    24. הַעְלָמַת מַס – רְשׁוּת הַמִּסִּים לְעֶזְרָָתְךָ לְלֹא פְּלִילִים עַד סוֹף הַשָּׁנָה;
    25. רִילוֹקֵֵּיישֵׁן – חַיָּיב אוֹ פָּטוּר מִתַּשְׁלוּם מַס בְּיִשְׂרָאֵל – מִיסּוּי;
    26. הָאִחוּד הָאֵירוֹפִּי – שְׁקִיפוּת וּמֵידַע – מִלְחָמָה בְּהַעְלָמַת הַמַּס;
    27. ארה"ב – חקיקת פטקא – דיווח ומידע על נכסי אזרחים אמריקאים (Foreign Accounts Tax Compliance Act) FATCA;
    28. מְנַהֵל סניף בַּנְק "שָׁכַח" חֶשְׁבּוֹן שֶׁנִּיהֵל בְּשְׁוַיְיץ;
    29. גילוי מרצון אמור לשוב לפעולה בשנת 2018 – חשבונות בנק בחו"ל;
    30. קיבלת מכתב מהבנק בחו"ל? הבנקים מחו"ל מעבירים מידע לרשות המיסים.
    31. CRS - Common Reporting Standard: תקן דיווח משותף לחילופי מידע אוטומטיים.
    32. הנחה תמורת תמונה: כמה שווים מגורים של בר רפאלי במגדל בתל אביב.
    33. גילוי מרצון: הימורים, הגרלות, פרסים, וזכיות.

     

    הערה: המידע המוצג במאמר הינו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית. המחבר ו/או המערכת אינם נושאים באחריות כלשהי כלפי הקוראים, ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים. רק הוראות החוק, הפסיקה או הוראות המוסד המטפל, מחייבות וקובעות. בכל מקרה בו נכתב לשון זכר הכוונה גם ללשון נקבה, וכן להיפך, אלא אם נאמר במפורש אחרת.


    הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-25 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות. כמו כן, מרצה באוניברסיטת חיפה, בפקולטה למשפטים של אונ' חיפה בקורס "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקי מסחרי במשך 4 שנים עד לחודש מאי 2019, וכן בפקולטה לניהול – מנהל עסקים, לתואר MBA, בקורסים "חשבונאות פיננסית וניהולית" ו"עקרונות החשבונאות" בימים אלה.

    ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. Dr. Faculty of  Law, University of Haifa, ISRAEL.

    במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-27 שנה), וכן עורך דין ונוטריון. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה.

    מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.  מיקום המשרד: קריית הממשלה פל ים  7, חיפה.  

    פל': 5443671- 050 טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04.

    דרג את התוכן:

      תגובות (0)

      נא להתחבר כדי להגיב

      התחברות או הרשמה   

      סדר התגובות :
      ארעה שגיאה בזמן פרסום תגובתך. אנא בדקו את חיבור האינטרנט, או נסו לפרסם את התגובה בזמן מאוחר יותר. אם הבעיה נמשכת, נא צרו קשר עם מנהל באתר.
      /null/cdate#

      /null/text_64k_1#

      אין רשומות לתצוגה

      ארכיון

      פרופיל

      איתמרכוכבי
      1. שלח הודעה
      2. אוף ליין
      3. אוף ליין