סוף שנת המס הגיע - איך ניתן לחסוך בתשלומי המס על תיק ניירות הערך? והאם כדאי להפקיד לקרנות ההשתלמות ולקופות הגמל.?

קיזוז הפסדים בתיק ניירות הערך:

חייבים לממש: אם יש הפסד בנייר ערך אותו מעוניינים לקזז למול רווח שנוצר בשנת המס 2012 - יש כמובן צורך למכור את אותו נייר הערך עד סוף השנה האזרחית (יום המסחר האחרון הוא יום שני הבא, ה- 31.12.12). עם מכירת/מימוש נייר הערך - ניתן לקזז את ההפסד למול רווח שנוצר ממכירת נייר ערך אחר, מריבית או מדיבידנד שהתקבלו באותה השנה (ובלבד ששיעור המס עליהם אינו עולה על 25%).

למי שיש כמה חשבונות בנק: אפשר גם לקזז הפסד שנוצר ממכירת ניירות ערך הנמצאים בחשבון בנק אחד בארץ או בחו"ל - מרווח הון, שנוצר ממכירת ניירות ערך הנמצאים בחשבון בנק אחר, שוב בארץ או בחו"ל - באמצעות הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה. 

בכל המקרים הללו - יש כמובן צורך לקחת בחשבון את עמלות המכירה והרכישה (למקרה שאנחנו מאמינים בנייר הערך כהשקעה לטווח ארוך ומעוניינים לרכוש אותו שוב לאחר מימוש ההפסד או הרווח).

הפקדות לקרן השתלמות -

קרן השתלמות היא מכשיר ההשקעה הטוב ביותר במשק כיום - כי הקרן והרווחים ממנו ניתנים למשיכה בתוך 6 שנים (שלא כמו קופת גמל) - בפטור מלא על הרווחים.

לשכיר מותרת הפקדה של 10% ממשכורתו לקרן השתלמות (כשתקרת "המשכורת הקובעת" היא 188,544 - או 15,172 לחודש). ההפקדה לא מקנה הטבת מס מיידית, אבל באה לביטוי, כאמור, בעת משיכת כספי הקרן (חלק העובד וחלק המעביד) לאחר 6 שנים - בפטור מלא ממס. 

עצמאי - יוכל להפקיד ל"קרן השתלמות לעצמאים" לצורך ניצול הטבות המס הפקדה בשיעור 7% מהכספים עד לתקרה של 255,000 שקל, דהיינו הפקדה שנתית מוכרת של 17,850 בשנת 2012. מתוך הפקדה זו 2.5% (6,375) הראשונים, אינם מזכים בהטבות מס, 4.5% הבאים (11,475שקל) מוכרים בניכוי הבא לידי ביטוי בהפחתת ההכנסה החייבת במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות.

שיעור ההטבה במס הוא בהתאם למס השולי, ובנוסף, במועד המשיכה כדין (בד"כ 6 שנים) יש זכאות לפטור ממס רווח הון על הכספים עד לתקרת הפקדה השנתית המוטבת 17,880 שקל בשנת 2012.

הפקדה מעבר לתקרה זו תחויב במועד המשיכה במס בשיעור 25% על הרווח הריאלי.

הפקדה לקופת גמל:

מאז שנת 2008 - ההפקדות לקופת גמל נעשות ל"קופות גמל לקצבה" בלבד, המשמשות למעשה כ"ביטוח פנסיוני", ולכן משולמת רק עם היציאה לפנסיה (בגיל 67 לגברים ובגיל 64 לנשים).  

הטבת המס המקסימלית אותה ניתן לקבל בהפקדה לקופת גמל - בדרך של זיכוי ממס - תהיה בסך שנתי מרבי של 2,496 שקלים (208 שקלים לחודש). הסכום המקסימלי אותו יש להפקיד, כדי ליהנות מזיכוי זה הוא 16,548 שקל.

במקרים בהם המעסיק לא מפקיד בגין כל השכר (למשל לא מפקיד עבור בונוסים וכו') - העובד רשאי להשלים הפקדות בעצמו, בשיעור של 16% מההכנסה, שבגינה לא הפקיד המעביד, ועד תקרת הכנסה של 102,000 לשנה.