יש לכם רעיון לעסק? איך מתחילים? עוסק פטור, עצמאי או חברה בע”מ? מה זה בכלל עוסק פטור? מהם היתרונות והחסרונות בהפעלת עסק תחת הקריטריונים של עוסק פטור? ולמה מרבית בעלי העסקים הפטורים מבצעים בסופו של דבר את המעבר לעוסק מורשה?

מה זה עוסק פטור?

עוסק פטור הנו כל עסק עצמאי אשר מחזור המכירות שלו אינו עובר את תקרת ההכנסות הנקובה בחוק מס ערך מוסף. תקרת מחזור המכירות של עוסק פטור מתעדכנת בכל שנה ונכון לשנת 2014 עומדת תקרת מחזור המכירות המגדירה עוסק פטור על 79,482 ש”ח.

כלומר, כל עסק עצמאי בעל מחזור מכירות הנמוך מתקרת המכירות הנ”ל ושאינו כבר נרשם בתור עוסק מורשה או חברה בע”מ ייחשב כעוסק פטור, וכל עסק אשר מחזור המכירות שלו גבוה מתקרת המכירות הנ”ל ייחשב אוטומטית לעוסק מורשה.

סוג התאגדות זה נועד לסייע לעצמאים שמחזור העסקאות שלהן, הקיים או הצפוי, נמוך, לנהל בצורה נוחה ופשוטה את ענייניהם אל מול משרדי המע”מ, עוסק פטור אינו משלם מע”מ על העסקאות שהוא מבצע (מכאן נגזרת המילה “פטור”), ומחויב לדווח רק פעם בשנה על מחזור מכירותיו.

עם זאת חשוב לציין, שעוסק פטור אינו פטור מתשלום למס הכנסה וביטוח לאומי. בנוסף קיימים תחומי עיסוק מסוימים שאינם יכולים להירשם במשרדי מע”מ בתור עוסק פטור, למשל, בעלי מקצועות חופשיים (עו”ד, אדריכלים, יועצים וכו’). רשימת המקצועות המלאה מופיעה במשרדי מע”מ.

יתרונות עוסק פטור

ראשית, אופי התאגדות זה נועד בכדי להקל בירוקרטית על עסקים בעלי מחזור מכירות נמוך, עוסק פטור מדווח למע”מ פעם בשנה לעומת עוסק מורשה או חברה בע”מ אשר מחויבים לדווח למע”מ כל חודש או חודשיים בהתאם למחזור ההכנסות. בנוסף עלויות הבירוקרטיה לעסק נמוכות גם הן, כגון תשלום מזערי לרו”ח על ניהול תיק העסק.

שנית, מכיוון שעוסק פטור אינו מחויב לשלם מע”מ הוא יכול להציע מחירים תחרותיים יותר לעומת עוסק מורשה או חברה בע”מ מאחר ומחיר המכירה ללקוח אינו כולל בתוכו את מרכיב מס ערך מוסף. יתרון יחסי זה בא לידי ביטוי לרוב אצל עסקים קטנים אשר פונים אל לקוחות פרטיים, למשל, קבלן שיפוצים הרשום כעוסק פטור ומבצע עבודות בבתי הלקוחות יכול להציע מחיר זול יותר מקבלן הפועל כעוסק מורשה מכיוון שאינו מגלם במחיר הסופי את עלויות המע”מ.

(יש לסייג זאת ולומר כי עוסק פטור אמנם אינו מחויב במע”מ אך באותה מידה הוא אינו מזדכה במע”מ על רכישותיו ולכן היתרון היחסי במחיר תקף בעיקר במקרים של נותני שירותים ובתנאי שהשירות יינתן ללקוח פרטי).

מעבר לעוסק מורשה או חברה בע”מ

מרבית העסקים הפטורים בשלב מסוים חייבים לבצע מעבר לעוסק מורשה. עוסק פטור אשר פועל מספר שנים ומעוניין לבצע, או כבר מבצע, צמיחה במכירות לא יכול להשלים את הגידול הרצוי תחת המגבלות של עוסק פטור, הפחד “לעבור את התקרה” מונע מבעל העסק לחשוב על צמיחה ויוצר תחושת רצון לשמור על הסטטוס-קוו של היקפי המכירות. בנוסף ישנם עסקים מורשים וחברות בע”מ שאינן מעוניינים לעבוד עם עסקים פטורים, זאת מכיוון שלא יהיה באפשרותם לקזז את המע”מ מהתשלום לאותו עוסק פטור, מה שמצמצם את קהל הלקוחות הפוטנציאלי של אותו עוסק פטור אשר אינו פונה לישירות ללקוחות פרטיים.

מעוניינים בביצוע מעבר לעוסק מורשה או חברה בע”מ? קרן סיוע לעסקים

קרן סיוע לעסקים, המוכרת גם בשמות אחרים כמו קרן BDI וגם קרן תבור, מפעילה מסלולי הלוואות לעסקיםבערבות מדינה לעידוד צמיחה בקרב עסקים קטנים ובינוניים. עוסק פטור המעוניין לבצע השקעה בעסק לצורכי צמיחה במכירות אשר תחייב את העסק לעבור לסטטוס של עוסק מורשה או חברה בע”מ הוא מועמד ראוי למסלול הקמת עסק של קרן סיוע לעסקים. במסלול זה העסק יכול לקבל הלוואה בתנאים נוחים ובערבות מדינה של 90% מסכום ההלוואה לסיוע במימון ההשקעה הנדרשת, אשר תאפשר לעסק לעמוד בגידול הצפוי בהיקפי המכירות העוברים את תקרת מחזור מהמכירות של עוסק פטור, תוך לקיחת עלויות ריבית אשר לא יעמיסו על תזרים המזומנים של העסק.

לסיכום, עוסק פטור הנו סוג התאגדות הנועד להקל על יזמים ובעלי עסקים אשר מפעילים עסקים בעלי מחזור מכירות נמוך. צמצום ביורוקרטיה והוצאות מע”מ מקלים על אותם עסקים בפעילות השוטפת היומית. עם זאת, חשוב להדגיש שפעילות בתור עוסק פטור מדכאת את אפשרויות הצמיחה של העסק ובמקרים רבים יוצרת חסם להתפתחות העסק. לכן, עסקים פטורים רבים מבצעים בשלב מסוים השקעה בעסק ומעבר לפעילות בתור עוסק מורשה. מומלץ לכל בעל עסק הפועל כעוסק פטור להתייעץ עם חברת ייעוץ עסקי המתמחה בעסקים קטנים על אפשרויות הפעולה העומדות לראשותו, כגון פנייה למסלול הקמת עסק של קרן סיוע לעסקים.